ЗАНЯТИЕ 1
Знакомство:
- Знакомство участников тренинга друг с другом, с тренером, с программой семинара, методом работы
- Обсуждение ожиданий
- 1. Концептуальные принципы для финансовой отчетности:
- Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) как основа для гармонизации финансовой отчетности;
- понятие концептуальных основ финансовой отчетности;
- основополагающее допущение, используемое при формировании финансовой отчетности;
- необходимые качественные характеристики информации, содержащейся в финансовой отчетности.
- классификация элементов финансовой отчетности; признание и оценка элементов.
- Основы оценки по МСФО:
- историческая стоимость, текущая стоимость, цена реализации и дисконтированная стоимость;
- обзор видов стоимости по МСФО;
- дисконтированная стоимость и порядок ее расчета;
- справедливая стоимость и ее определение;
- решение задач.
- Представление финансовой отчетности:
Представление финансовой отчетности (IAS 1):
- основные требования Стандарта;
- состав финансовой отчетности: формы отчетности;
- Отчет о финансовом положении и его значение;
- Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе и его состав;
- Отчет об изменениях в собственном капитале;
- раскрытие информации в Примечаниях к финансовой отчетности;
Промежуточная отчетность (IAS 34).
- практические ситуации и решение задач
Учетная политика компании; изменения в расчетных оценках, бухгалтерские ошибки (IAS 8):
- выбор и применение учетной политики; требования к учетной политике;
- изменение учетной политики; раскрытие информации об учетной политике компании;
- изменения в расчетных оценках;
- ошибки в финансовой отчетности и их исправление;
- практические ситуации и решение задач
Влияние изменений валютных курсов (IAS 21):
- функциональная и иностранная валюта;
- учет операций в иностранной валюте;
- пересчёт функциональной валюты в валюту отчетности;
- практические ситуации и решение задач.
ЗАНЯТИЕ 2
- Представление в отчетности активов:
Основные средства (IAS 16)
- определение, признание, оценка;
- формирование первоначальной стоимости основных средств;
- амортизация основных средств;
- переоценка основных средств;
- выбытие основных средств;
- отражение в отчетности различных операций с основными средствами;
Нематериальные активы (IAS 38)
- определение и примеры нематериальных активов;
- критерии признания нематериальных активов;
- оценка нематериальных активов в зависимости от способов их приобретения
- затраты на исследования и разработки;
- амортизация и обесценение нематериальных активов;
- отражение в отчетности различных операций с нематериальных активов;
Инвестиционная недвижимость (IAS 40)
- основные определения и примеры;
- представление в отчетности инвестиционной недвижимости;
Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность (IFRS 5)
- понятие внеоборотных активов, предназначенных для продажи, и прекращенной деятельности;
- критерии их классификации;
- оценка внеоборотных активов, предназначенных для продажи;
- представление в отчетности прекращенной деятельности.
Обесценение активов (IAS 36):
- основные правила;
- расчет возмещаемой стоимости;
- признания убытка от обесценения;
- понятие ЕГДС и порядок признания обесценения ЕГДС.
ЗАНЯТИЕ 3
Представление в отчетности активов (продолжение):
Запасы (IAS 2):
- основные определения и примеры;
- представление в отчетности запасов;
- обесценение запасов;
- выбытие запасов;
Аренда (IAS 17 и обзор нового IFRS 16):
- финансовая и операционная аренда;
- представление аренды у арендатора и арендодателя;
- продажа с обратной арендой;
- Биологические активы (IAS 41):
- понятие биологических активов;
- оценка биологических активов;
- раскрытие информации о них.
- Представление в финансовой отчетности финансовых инструментов и раскрытие информации о них (IAS 32, IFRS 7, IFRS 9):
- финансовые инструменты: основные виды и определения;
- определения финансовых активов и финансовых обязательств;
- первоначальная оценка финансовых инструментов;
- дальнейшая оценка финансовых инструментов;
- обесценение финансовых активов;
- производные финансовые инструменты и инструменты хеджирования;
- раскрытие информации о финансовых инструментах.
ЗАНЯТИЕ 4
- Представление в отчетности обязательств:
- понятие обязательств, их классификация и оценка;
Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы (IAS 37)
- юридические и фактические обязательства;
- критерии признания резервов;
- оценка и изменения в оценке суммы резерва;
- особые ситуации: резервы на восстановление окружающей среды, резервы на демонтаж и вывод из эксплуатации основных средств, обременительные договоры, резерв под реструктуризацию предприятий;
Учет налоговых обязательств; налоги на прибыль (IAS 12)
- основные понятия и определения;
- причины возникновения и примеры временных разниц
- структура расходов по налогу на прибыль; текущий и отложенный налог;
- начисление отложенных налогов в Отчете о совокупном доходе;
- отражение налогов в Отчете о финансовом положении.
Вознаграждения работникам (IAS 19)
- виды вознаграждений работникам;
- пенсионные планы;
- учет планов с установленными выплатами.
- Собственный капитал компании. Вложенный и заработанный капитал:
- основные понятия и определения;
- учет и представление в отчетности капитала;
- учет собственных долевых инструментов (IAS 32);
- потенциальные долевые инструменты: конвертируемые облигации (IAS 32)
- опционы на акции (IFRS 2);
- практические ситуации и решение задач.
ЗАНЯТИЕ 5-6
- Доходы и расходы:
- принципы отражения и признания доходов и расходов в отчетности;
- классификация доходов;
- классификация затрат;
- капитальные, операционные и финансовые затраты в отчетности;
Выручка по договорам с покупателями (IFRS 15):
- основные положения стандарта;
- 5 шагов признания выручки;
- признание выручки единовременно или по периодам;
- практические ситуации и решение задач.
Государственные субсидии (IAS 20):
- понятие государственных субсидий;
- субсидии, относящиеся к активам;
- субсидии, относящиеся к доходам;
- госсуда, предоставленная по ставке ниже рыночной.
Затраты по заимствованиям (IAS 23):
- структура затрат по займам;
- основной подход в вопросе отражения затрат по займам;
- капитализация затрат по займам; основные требования.
- Составление отчета о движении денежных средств (IAS 7):
- назначение ОДДС, его содержание и структура;
- взаимосвязь ОДДС с Отчетом о финансовом положении и Отчетом о совокупном доходе;
- классификация потоков денежных средств по видам деятельности;
- влияние неденежных статей на состояние денежных средств;
- составление отчета прямым и косвенным методом
- практические ситуации и решение задач
- Консолидированная финансовая отчетность (IAS 28, IFRS 3, IFRS 10, IFRS 11):
- понятие группы и консолидированной отчетности;
- контроль и его признаки;
- процедуры консолидации;
- расчет доли неконтролирующих акционеров;
- расчет гудвила и его обесценения;
- корректировки при консолидации;
- составление консолидированного Отчета о финансовом положении;
- составление консолидированного Отчета о совокупном доходе;
- инвестиции в зависимые организации и совместные предприятия;
- метод учета инвестиций по долевому участию;
- практические ситуации и решение задач по консолидации финансовой отчетности.
- совместные операции и их учет.
Заключение — подведение итогов. Обсуждение результатов тренинга с участниками.